नौ एजेंट

नौ विशिष्ट परीक्षक, आपकी बही पर एक ही जाँच-चक्र

प्रत्येक एजेंट वित्तीय कदाचार के एक ऐसे वर्ग तक सीमित है जिसका सामना सरकारी लेखापरीक्षा अधिकारी वास्तव में करता है, और प्रत्येक चिह्नांकन के पीछे के लेन-देन तथा गणना लौटाता है।

नौ एजेंट

नौ विशिष्ट परीक्षक, आपकी बही पर एक ही जाँच-चक्र

प्रत्येक एजेंट कदाचार के एक ऐसे वर्ग तक सीमित है जिसका सामना लेखापरीक्षा अधिकारी वास्तव में करता है। एजेंट तभी परिणाम में आता है जब उसे कुछ मिला हो, और प्रत्येक प्रविष्टि संबंधित लेन-देन तथा गणना स्पष्ट करती है।

01सीमा-अपवंचन (threshold evasion)

खोजी

BLOODHOUND

स्वीकृति, निविदा अथवा अनुमोदन सीमा से नीचे रहने हेतु जानबूझकर विभाजित भुगतान — प्रत्यायोजन सीमा से ठीक नीचे बार-बार बिल, गोल-अंक चालान तथा एक ही फर्म को शृंखलाबद्ध आदेश।

02विक्रेता मिलीभगत गिरोह

जाल

SPIDER

समान पंजीकृत पता, दूरभाष, बैंक खाता, कर-पहचान उपसर्ग अथवा साझा निदेशकों वाले आपूर्तिकर्ताओं को जोड़ता है, जिससे एक ही निविदा में स्वयं के विरुद्ध बोली लगाने वाले कार्टेल उजागर होते हैं।

03फर्जी बिलिंग एवं काल्पनिक कार्य

संशयी

SKEPTIC

अस्पष्ट मदें, मापनीय मात्रा के बिना बिल किए गए कार्य, वित्तीय वर्षों में दोहराए गए बिल तथा खुली निविदा से बचने हेतु एक परियोजना को अनेक छोटे कार्यों में विभाजित करना।

04समय-संबंधी विसंगतियाँ

कालचक्र

CHRONOS

व्यपगत (lapse) रोकने हेतु मार्च-अंत में धन डंपिंग, एक ही दिन में स्वीकृति से भुगतान, पूर्वदिनांकित अनुमोदन तथा कार्यालय समय के बाहर की कार्यवाही।

05भौगोलिक असंगति

अनुचर

TRACKER

विक्रेता पंजीकरण की तुलना कार्य-स्थल से — स्थल से सैकड़ों किलोमीटर दूर आपूर्तिकर्ता, सिविल ठेकेदारों के आवासीय पते तथा स्वीकृत क्षेत्राधिकार के बाहर दिए गए आदेश।

06लाभार्थी इतिहास

परिचायक

PROFILER

बड़े आदेश से कुछ सप्ताह पूर्व निगमित फर्में, दीर्घकाल से निष्क्रिय इकाइयों का अचानक सक्रिय होना तथा लगभग समान विवरण के साथ अनेक योजनाओं में आने वाले लाभार्थी।

07लेखा-शीर्ष दुरुपयोग

प्रश्नक

INQUISITOR

गलत योजना अथवा बजट शीर्ष में दर्ज व्यय, राजस्व शीर्ष में लगाया गया पूँजीगत व्यय तथा केंद्र प्रायोजित एवं राज्य-वित्तपोषित निधियों के बीच विपथन।

08पास-थ्रू एवं चक्रीय मार्ग

छाया

SPECTER

मुख्य ठेकेदार से एकल उपठेकेदार को हस्तांतरित मूल्य, बिना कार्य किए जुड़े मध्यस्थ स्तर तथा हस्तांतरण शृंखला के माध्यम से मूल इकाई तक लौटता धन।

09समेकन एवं वरीयता-क्रम

अभियोजक

PROSECUTOR

शेष आठ एजेंटों के निष्कर्षों को एक लेखापरीक्षा सारांश में समेकित करता है — प्रति संस्था एक गंभीरता अंक, पुष्टिकारक साक्ष्य तथा सर्वप्रथम विचारणीय निरीक्षण या वसूली कार्रवाई।

एजेंट संदर्भ

प्रत्येक एजेंट क्या करता है — लेखापरीक्षक की भाषा में

प्रति एजेंट एक पंक्ति: उसका अधिदेश, विभागीय अभिलेखों में वह जिस अनियमितता को खोजता है, तथा फाइल हेतु लौटाया गया साक्ष्य।

  • 01खोजीBloodhound

    सीमा-अपवंचन

    क्या चिह्नित करता है
    स्वीकृति या निविदा सीमा से ठीक नीचे बार-बार पारित बिल, एक कार्य का अनेक छोटे आदेशों में विभाजन तथा प्रतिस्पर्धी बोली से बचने वाला गोल-अंक चालान।
    लौटाया गया साक्ष्य
    लेन-देन सूची, प्रत्येक राशि, लागू सीमा, उससे अंतर तथा अवधि में पुनरावृत्ति की संख्या।
  • 02जालSpider

    विक्रेता मिलीभगत गिरोह

    क्या चिह्नित करता है
    समान पता, दूरभाष, बैंक खाता, कर-पहचान शृंखला अथवा निदेशक साझा करने वाले आपूर्तिकर्ता, जिससे एक ही हित एक ही निविदा में स्वयं के विरुद्ध बोली लगाता है।
    लौटाया गया साक्ष्य
    फर्मों का समूह, उनके साझा पहचानकर्ता तथा वे निविदाएँ जिनमें दो या अधिक साथ उपस्थित रहे।
  • 03संशयीSkeptic

    फर्जी बिलिंग एवं काल्पनिक कार्य

    क्या चिह्नित करता है
    मापनीय मात्रा रहित अस्पष्ट मदें, दो वित्तीय वर्षों में प्रस्तुत एक ही बिल तथा माप-संदर्भ के बिना प्रमाणित कार्य।
    लौटाया गया साक्ष्य
    बिल संख्या, दिनांक, राशि तथा वे दोहराए गए या अनुपस्थित विवरण जिनके कारण चिह्नांकन हुआ।
  • 04कालचक्रChronos

    समय-संबंधी विसंगतियाँ

    क्या चिह्नित करता है
    अनुदान व्यपगत रोकने हेतु मार्च-अंत डंपिंग, एक ही दिन में पूर्ण स्वीकृति एवं भुगतान तथा कार्यालय समय के बाहर दर्ज अनुमोदन।
    लौटाया गया साक्ष्य
    मासिक एवं दैनिक व्यय वितरण, प्रति प्रकरण स्वीकृति-से-भुगतान अंतराल तथा अंतिम सप्ताह में वर्ष के व्यय का अंश।
  • 05अनुचरTracker

    क्षेत्राधिकार एवं भौगोलिक असंगति

    क्या चिह्नित करता है
    कार्य-स्थल से दूर पंजीकृत विक्रेता, आवासीय पतों पर सिविल ठेकेदार तथा स्वीकृत क्षेत्राधिकार के बाहर दिए गए आदेश।
    लौटाया गया साक्ष्य
    अभिलिखित विक्रेता पता, आदेश में अंकित कार्य-स्थल, दोनों के बीच दूरी तथा स्वीकृतिकर्ता प्राधिकारी का क्षेत्राधिकार।
  • 06परिचायकProfiler

    लाभार्थी एवं विक्रेता इतिहास

    क्या चिह्नित करता है
    बड़े आदेश से कुछ ही समय पूर्व निगमित फर्में, अचानक पुनः सक्रिय निष्क्रिय इकाइयाँ तथा लगभग समान विवरण के साथ अनेक योजनाओं में दोहराए गए लाभार्थी।
    लौटाया गया साक्ष्य
    पंजीकरण दिनांक बनाम प्रथम आदेश दिनांक, लेन-देन इतिहास में अंतराल तथा उन योजनाओं की सूची जिनमें इकाई उपस्थित है।
  • 07प्रश्नकInquisitor

    लेखा-शीर्ष दुरुपयोग

    क्या चिह्नित करता है
    गलत योजना या बजट शीर्ष में दर्ज व्यय, राजस्व में लगाई गई पूँजीगत मदें तथा केंद्र प्रायोजित एवं राज्य निधियों के बीच विपथन।
    लौटाया गया साक्ष्य
    वाउचर, जिस शीर्ष में दर्ज हुआ, जिस शीर्ष में दर्ज होना चाहिए था तथा विपथित राशि।
  • 08छायाSpecter

    पास-थ्रू एवं चक्रीय मार्ग

    क्या चिह्नित करता है
    मुख्य ठेकेदार द्वारा अधिकांश मूल्य एक ही उपठेकेदार को सौंपना, बिना कार्य के जुड़े मध्यस्थ स्तर तथा मूल इकाई तक लौटता धन।
    लौटाया गया साक्ष्य
    क्रमबद्ध भुगतान शृंखला, प्रत्येक चरण पर रोका गया मूल्य-अंश तथा जहाँ हो वहाँ बंद होता चक्र।
  • 09अभियोजकProsecutor

    समेकन एवं वरीयता-क्रम

    क्या चिह्नित करता है
    स्वतंत्र रूप से कुछ नहीं — यह शेष आठ का मिलान करता है, जिससे अनेक एजेंटों द्वारा चिह्नित इकाई एकल परीक्षण में चिह्नित इकाई से ऊपर आती है।
    लौटाया गया साक्ष्य
    प्रति इकाई एक गंभीरता अंक, उसके पीछे के पुष्टिकारक निष्कर्ष तथा सर्वप्रथम विचारणीय निरीक्षण या वसूली चरण।

प्रकटीकरण

प्रचालन सीमा। NIRNAE के पास कोषागार, PFMS, बैंकिंग अथवा विभागीय प्रणालियों तक कोई लाइव पहुँच नहीं है। विभाग जिन अभिलेखों की जाँच चाहता है, उन्हें निर्यात कर प्रस्तुत करता है। उत्पाद पूर्व-तैनाती चरण में है: वर्तमान कार्य निर्यातित अथवा अनामीकृत आँकड़ों पर पर्यवेक्षित पायलट हैं, और प्रत्येक निष्कर्ष सत्यापन हेतु संकेतक है, निर्धारण नहीं। पूर्ण उत्तर सामान्य प्रश्न में.

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